Immer aktuell informiert
Das Steuerrecht unterliegt dem stetigen Wandel.
+++ Das Kindergeld bleibt 2020 bei 204 € für das erste und zweite Kind; für das dritte Kind bei 210 € und jedes weitere Kind bei 235 €. +++ Der Grundfreibetrag soll in 2020 auf 9.408 € (von 9.168 €) steigen, um der „kalten Progression“ entgegen zu wirken. +++ Der Kinderfreibetrag beträgt ab 2020 7.812 € +++ Rentenfreibetrag Rentner, die 2020 in Rente gehen, erhalten noch einen Freibetrag von 20%, wohingegen 80% der Rente steuerpflichtig ist. So dürften Renten ab 1.150 € monatlich steuerpflichtig sein, wenn nicht andere Tatbestände hinzukommen. Ab jetzt sinkt der Rentenfreibetrag bis 2040 jährlich um 1%, während der Besteuerungsanteil entsprechend steigt. +++
Hinweis in eigener Sache: Ab 2020 können wir für Sie tätig werden, auch wenn Ihre Nebeneinkünfte aus Vermietung und/oder Kapital 18.000 € in der Einzelveranlagung bzw. 36.000 € für zusammen-veranlagende Ehegatten betragen!
Diese Werte wurden von 13.000 €/26.000 € nun deutlich erhöht.
In der Steuerpost 2019/2020 erhalten Sie Hinweise über steuer-rechtliche Änderungen, die Sie in 2019 beachten sollten, aber auch solche, die für Ihre Einkommensteuererklärung 2018 relevant sind.
SONDERAUSGABEN
» KKRANKENVERSICHERUNG & PFLEGEVERSICHERUNG FÜR KINDER
Die Wahl, ob das Kind oder die Eltern die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung absetzen können, die von den Eltern für das eigene Kind wirtschaftlich in Form von Bar- oder Sachunterhalt
getragen werden, soll künftig entfallen. Diese Beiträge sollen nur noch bei den Eltern als Sonderausgaben zu berücksichtigen sein. Dabei ist es unerheblich, ob das Kind selbst überhaupt Einnahmen
hat und wie hoch diese ggf. sind.
Insgesamt dürfen die Beiträge aber nur einmal als Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt werden – entweder nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 2 EStG bei den Eltern oder nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 EStG
beim Kind, wenn dieses die Beträge getragen hat.
EINKÜNFTE
» EHRENAMT
Die Pauschale für die Übungsleiter soll von jährlich 2.400 € auf 3.000 € angehoben werden. Die Pauschale für ein Ehrenamt soll von jährlich 720 € auf 840 € angehoben werden. Somit können die von
den Übungsleiterinnen und Übungsleitern getragene Kosten im Zusammenhang mit der Tätigkeit besser als bisher steuerfrei erstattet werden.
Die Erhöhung der Ehrenamtspauschale auf 840 € unterstützt all diejenigen Bürgerinnen und Bürger, die sich ehrenamtlich engagieren.
MOBILITÄT - GELDWERTER VORTEIL
» STEUERASPEKTE VON KLIMA UND MOBILITÄT
ELEKTROFAHRZEUGE
Für Elektro- und Hybridfahrzeuge, die als Firmenwagen genutzt werden, reduziert sich die Pauschalversteuerung von 1% des Bruttolistenpreises pro Kalendermonat auf 0,5%! Dies wird dadurch
erreicht, dass für begünstigte Fahrzeuge nur die halbe Bemessungsgrundlage zugrunde gelegt wird. Dies galt bisher für Fahrzeuge, die nach dem 31. Dezember 2018 und vor dem 1. Januar 2022
angeschafft werden.
Als Zeichen der Ernsthaftigkeit hat die Bundesregierung sich entschieden, diese Regelung zu verlängern und zwar für extern aufladbare Elektro- und Hybridelektrofahrzeuge, die bis einschließlich
31.12.2030 angeschafft oder geleast werden.
Diese Voraussetzung müssen die Fahrzeuge erfüllen:
Die Kohlendioxidemission beträgt maximal 50 Gramm pro Kilometer oder die Reichweite der Fahrzeuge unter ausschließlicher Nutzung des elektrischen Antriebs beträgt min. 60 Kilometer (bei
Anschaffung vom 1.1.2022 bis 31.12.2024) bzw. 80 Kilometer (bei Anschaffung vom 1.1.2025 bis 31.12.2030).
Auch die Steuerbefreiung für die vom Arbeitgeber gewährten geldwerten Vorteile für das Aufladen eines Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs auf dem Betriebsgelände soll verlängert werden und für
Vorteile gelten, die dem Arbeitnehmer bis zum Lohnzahlungszeitraum 2030 zufließen.
FAHRAD
Für die Überlassung eines betrieblichen (Elektro-)Fahrrads durch den Arbeitgeber bleibt die bestehende Steuerbefreiung des geldwerten Vorteils bis Ende 2030 bestehen, was nicht nur die
Nutzung, sondern auch den vom Arbeitgeber gestellten Ladestrom sowie die betriebliche Ladevorrichtung betrifft.
Achtung: Erreicht das Elektrofahrrad Geschwindigkeiten von über 25 Kilometer pro Stunde, wird es verkehrsrechtlich als Kraftfahrzeug eingeordnet! Daher richtet sich die Bewertung des geldwerten
Vorteils nach den Regelungen der Dienstwagenbesteuerung!
JOB-TICKET
Arbeitnehmer haben Kosten für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, welche im Falle eines Arbeitgeberzuschusses künftig pauschal mit 25 % besteuert werden sollen. Dies soll z. B.
für Job-Tickets, aber auch für private Fahrten im öffentlichen Personennahverkehr gelten. Die pauschal besteuerten Zuschüsse sollen nicht auf die Entfernungspauschale angerechnet werden, mindern
also nicht den Werbungskostenabzug.
WERBUNGSKOSTEN :
» KLIMAPAKET: GEÄNDERTE ENTFERNUNGSPAUSCHALE
Von 2021 bis Ende 2026 soll die Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer von 30 Cent auf 35 Cent erhöht werden.
Diese Erhöhung soll dem Ausgleich für Mehrbelastungen aus dem Klimapaket dienen, welche vor allem Pendler aus dem ländlichen Raum treffen würden, da diese oft keine Möglichkeit haben, auf den
ÖPNV umzusteigen. Auch die Ladesäuleninfrastruktur ist auf dem Land noch weniger entwickelt, als in der Stadt. Die Bundesregierung erwartet zeitnah eine Verbesserung bei der Ladeinfrastruktur,
weshalb sie die Erhöhung zeitlich begrenzt.
Schätzungen gehen davon aus, dass etwa 20% der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer einen Arbeitsweg von mehr als 20 Kilometer haben. Da man die Entfernungspauschale unabhängig vom benutzten
Verkehrsmittel geltend machen kann – es gibt sie also nicht nur für Autofahrer – würden also 20% der Steuerzahler von der Anhebung profitieren.
Dazu muss man zwei kleine Einschränkungen kennen:
1. Bahnpendler, für die es bei der Entfernungspauschale eine Deckelung auf 4.500 € zu beachten gibt. Je nach Anzahl der Arbeitstage im Jahr variiert der absetzbare Arbeitsweg bspw. zwischen 61 km
(bei 220 Tagen) und 67 km (bei 200 Tagen). Wer also die Deckelung erreicht, hat keinen Vorteil mehr, wobei Bahnfahrer die gestiegenen Spritpreise tatsächlich nicht kompensieren müssen.
2. Geringverdiener, da diese schon wenig oder keine Steuern zahlen, wird eine Entlastung durch eine höhere Entfernungspauschale gering ausfallen, so dass sie die CO2-Bepreisung vielleicht nicht
vollständig kompensieren können.
Für Berufspendler wäre es nun wünschenswert, wenn sich die Mehrbelastung aus der CO2-Bepreisung durch die erhöhten Entfernungspauschale ausgleichen ließe, was jedoch letztlich vom persönlichen
Steuersatz abhängt; denn je mehr man verdient, desto höher ist der persönliche Steuersatz und desto höher die Steuerminderung aus der Pendlerpauschale.
Diverse Stellen (u.a. das DIW in Berlin) haben die Wirkungen der Regelungen errechnet und zur Übersicht die Endpunkte der Einkommensspanne mit 15% bis 47% abgebildet; dabei beziehen sich die
Ergebnisse auf die Eckdaten von 220 Arbeitstagen, einem Arbeitsweg von 60 km, einem Spritverbrauch von 7l/100km und einer Benzinpreiserhöhung von drei Cent/Liter:
Geringverdiener, Steuersatz 15%
• Entlastung durch Pendlerpauschale bisher: 444 €
• Entlastung durch Pendlerpauschale neu: 510 €
• Mehrbelastung durch teureres Benzin: 55,44 €
• Ergibt insgesamt eine Entlastung von 10,56 €
Spitzenverdiener, Steuersatz 47,47%
• Entlastung durch Pendlerpauschale bisher: 1.405,15 €
• Entlastung durch Pendlerpauschale neu: 1.614,15 €
• Mehrbelastung durch teureres Benzin: 55,44 €
• Ergibt insgesamt eine Entlastung von 153,45 €
Fazit: Auch beim Geringverdiener kommt es zu einer Entlastung, wenn dieser einen Steuersatz von 15% hat.
WERBUNGSKOSTEN
» BERUFSKRAFTFAHRER
Berufskraftfahrer sollen künftig für diverse Kosten auf Rastplätzen u. ä. einen neuen Pauschbetrag in Höhe von 8 € pro Kalendertag als Werbungskosten ansetzen dürfen.
Wenn also ein Arbeitnehmer innerhalb einer mehrtägigen beruflichen Tätigkeit im Fahrzeug seines Arbeitgebers übernachtet und ihm dafür Kosten entstehen, soll er künftig anstelle der tatsächlichen
Kosten einfach den Pauschbetrag geltend machen können. Allerdings dürfen die tatsächlichen Kosten angesetzt werden, wenn diese über dem Pauschbetrag von 8 € liegen.
» VERPFLEGUNGSMEHRAUFWENDUNGEN
Die Pauschalen für die Verpflegung während einer Auswärtstätigkeit werden nach deren letzten Anpassung zum 1.1.2014 erneut geändert:
WERBUNGSKOSTEN
» WEITERBILDUNGEN
Schon heute führen berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers beim Arbeitnehmer nicht zu (steuerpflichtigem) Arbeitslohn, wenn diese Bildungsmaßnahmen im ganz überwiegend
eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers durchgeführt werden.
Die Vorschrift, die jetzt neu eingeführt werden soll, soll klarstellen, dass auch solche Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers nicht versteuert werden müssen, die der Verbesserung der
Beschäftigungsfähigkeit des Arbeitnehmers dienen. Das betrifft zum Beispiel Sprachkurse oder Computerkurse, die nicht arbeitsplatzbezogen sind, sondern ganz allgemein eine Fortentwicklung der
beruflichen Kompetenzen des Arbeitnehmers zum Ziel haben.
Gegenfalls erleichtert dies auch die Absetzbarkeit von Coaching & Supervisionen, deren Abzug vom Finanzamt jüngst gerne abgelehnt wurde.
SACHBEZUG
» BEWERTUNGSABSCHLAG BEI MITARBEITERWOHNUNGEN
Wenn der Arbeitgeber seinem Mitarbeiter eine Wohnung verbilligt überlässt, liegt grundsätzlich ein steuerpflichtiger Sachbezug (geldwerter Vorteil) vor, wobei ab 2020 der Ansatzes eines solchen
Sachbezuges unterbleibt, wenn der Arbeitnehmer mindestens 2/3 des ortsüblichen Mietpreises zahlt!
Wichtig ist zusätzlich, dass die Wohnung zu eigenen Wohnzwecken überlassenen wird und die Mietobergrenze von 25 € je Quadratmeter eingehalten bleibt.
IMMOBILIEN
» GRUNDSTEUER
Die Erhebung der Grundsteuer wurde bis Ende 2019 neu geregelt. Entsprechend müssen die Behörden für bestehendes Grundver-mögen die neuen Werte erst noch feststellen. Deshalb gelten die bisherigen Werte vorerst weiter bis längstens Ende 2024. Für unbebaute Grundstücke kann ein erhöhter Hebesatz gelten. Wie sich dies in der Praxis auswirkt, wird interessant. Sie als Vermieter können die Grundsteuer allerdings mit den Nebenkostenabrechnungen an die Mieter weiterberechnen.
KAPITALVERLUSTE
» FORDERUNGSVERLUSTE UNBEDINGT NOCH 2019 REALISIEREN
Nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs entsteht durch den Ausfall von Forderungen bzw. durch die Ausbuchung wertloser Aktien (die nach 2009 erworben wurden) aus dem privaten Depot, ein
Verlust, der steuerlich anerkannt werden muss und mit Gewinnen aus solchen Forderungen bzw. Aktien steuersparend verrechnet werden kann.
Der Gesetzgeber sieht nun vor, § 20 Abs. 2 EStG zu ändern, so dass diese Verluste ab 2020 nicht mehr anerkannt werden. Somit soll, wie schon der Verfall von Optionen, auch die wertlos gewordene
Forderung bzw. Aktie steuerlich unbeachtlich gemacht werden! Daher empfiehlt es sich bei drohender Wertlosigkeit von Forderungen oder vor der Ausbuchung von Aktien, diese Verluste noch bis zum
31. Dezember 2019 durch Verkauf zu realisieren.
Nur in diesem Fall können Sie erreichen, dass das Finanzamt die Verluste steuer- lich berücksichtigen muss.
Achtung: Bei Aktien müssen Sie darauf achten, dass diese nach 2009 erworben worden waren, da sich Verluste ansonsten nach den alten Regeln ohnehin nicht mehr
auswirkten würden, da auch die Gewinne steuerfrei gewesen wären.
WERBUNGSKOSTEN
» ARBEITSMITTEL: So Maximieren Sie Den Werbungskostenabzug
Als „Arbeitsmittel“ werden Gegenstände bezeichnet, die Sie für Ihre berufliche Tätigkeit benötigen. Sofern Sie diese aber auch privat nutzen könnten, sollten Sie die jeweilige Nutzung
dokumentieren.
Wenn Sie also Computer, Fachliteratur, Büromöbel, Aktentasche, Telefon oder Handy, Büromaterial oder Berufskleidung etc. auch beruflich benötigen, sind die von Ihnen privat getragenen Kosten als
Werbungskosten für Arbeitsmittel abziehbar. Allerdings sind die Kosten hierfür nun dann komplett absetzbar, wenn diese Gegenstände zu mindestens 90 % beruflich genutzt werden.
Das heißt im Umkehrschluss: Ab einer 10 %igen privaten Mitbenutzung fallen die Anschaffungskosten in Höhe des privaten Nutzungsanteils steuerlich unter den Tisch, wenn sie vom Finanzamt nicht
ggf. auf 50% gekürzt werden.
Allerdings gelten für einige teils beruflich, teils privat genutzte Gegenstände wie z. B. Computer, Telefon & Internet Sondervorschriften für die Aufteilung der Kosten. Beispielsweise ist es
bei Computern ratsam aufzuzeichnen, wie viele Stunden diese privat und beruflich genutzt werden. Bei Telefongebühren und Geräten kann anhand des Einzelverbindungsnachweises das tatsächliche
Nutzungsverhalten dokumentiert werden.
Ob Sie den Kaufpreis für ein Arbeitsmittel sofort in voller Höhe absetzen dürfen oder über die Jahre der Nutzung abschreiben müssen, hängt von seiner Höhe ab: Anschaffungskosten bis 952 € (800 €
zzgl. 19 % MwSt.) bzw. bis 856 € (800 € zzgl. 7 % MwSt., z. B. Bücher) sind im Kaufjahr voll absetzbar, bei teureren Gegenständen muss dagegen über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden, die
mehrere Jahre beträgt.
STEUERERKLÄRUNG ONLINE
» EINFACH BEQUEM BELEGE HOCHLADEN
Als Mitglied der IDL NRW e.V. können Sie Ihre Steuererklärung auf dieser Seite online an die zuständige IDL-Filiale in Ihrer Nähe übermitteln.
Anhand einer Checkliste können Sie per Mausklick alle relevanten Unterlagen für Ihre Steuererklärung markieren und die entsprechenden Belege sicher online hochladen. Nach Sichtung der
Unterlagen erhalten Sie wie gewohnt von der/dem IDL-Mitarbeiter/in eine entsprechend vorbereitete Steuererklärung.
Wenn Sie uns Ihre Belege lieber auf dem Postwege zukommen lassen
möchten, können Sie das Online-Formular trotzdem verwenden. Sie erhalten dann automatisch nach dem erfolgreichen Ausfüllen des Formulars eine E-Mail mit einem Postversandformular für die
Einreichung Ihrer Steuerunterlagen.